Le montant de la retraite de base est calculé en fonction du nombre de trimestres acquis par l’assuré, constituant ainsi la durée d’assurance. Pour percevoir une pension de retraite à taux plein, l’assuré doit atteindre la durée d’assurance requise.

Si l’assuré n’a pas suffisamment de trimestres pour obtenir le taux plein, il peut racheter des trimestres sur ses années d’études supérieures et années incomplètes, appelé « versement pour la retraite » ou « Rachat Fillon ». D’autres possibilités de rachat existent dans des situations particulières (stages, etc.). Cette opération a bien sûr un coût.

Deux options de rachat sont possibles :

1. Rachat de trimestres au titre du taux seul (option 1)
2. Rachat de trimestres au titre du taux et de la durée d’assurance (option 2)

Les tarifs varient en fonction de l’option choisie. Le montant du versement pour un trimestre racheté dépend de plusieurs facteurs :

• L’option choisie
• L’âge de l’assuré au moment du rachat
• Le montant annuel moyen de ses revenus
• Le régime social d’affiliation

Le rachat de trimestres est possible uniquement pour les années d’études supérieures et/ou les années incomplètes.

Pour connaître le coût d’un versement pour la retraite en 2025, consultez la circulaire CNAV.

Retraite : montant du rachat de trimestres au titre du taux seul

Le rachat de trimestres au titre du taux seul permet de réduire les effets d’une éventuelle décote sur le montant de la pension de retraite de base. La valeur du rachat est établie selon un barème du versement pour la retraite, publié chaque année par la CNAV. Ce barème diffère selon le régime de l’assuré (salarié, artisan, commerçant, profession libérale, etc.).

Exemple de calcul :

• Jacques, affilié au régime général, souhaite racheter 3 trimestres au titre de ses années incomplètes. Son salaire annuel moyen est de 50 000 euros. En 2025, le prix d’un trimestre pour l’option de rachat au titre du taux seul est de 3 973 €, soit 11 919 € pour 3 trimestres.
• Pierre, affilié au régime des professions libérales, souhaite racheter 6 trimestres au titre de ses années d’études supérieures. Son revenu annuel moyen est de 35 000 euros. En 2025, le prix d’un trimestre pour l’option de rachat au titre du taux seul est de 4 196,50 €, soit 25 179 € pour 6 trimestres.

Retraite : montant du rachat de trimestres au titre du taux et de la durée d’assurance

Avec cette option, les trimestres rachetés interviennent sur le taux et sur le rapport durée d’assurance/durée d’assurance requise. Le barème du versement pour la retraite est fixé par un arrêté et diffère selon le régime de l’assuré.

Exemple de calcul :

• Paul, affilié au régime des avocats, souhaite racheter 5 trimestres au titre de ses années d’études supérieures. En 2025, le prix d’un trimestre pour l’option de rachat au titre du taux et de la durée d’assurance est de 6 248 €, soit 31 240 € pour 5 trimestres.
• Carine, affiliée au régime des agriculteurs non-salariés, souhaite racheter 2 trimestres au titre d’années incomplètes. Son revenu annuel moyen est de 20 000 euros. En 2025, le prix d’un trimestre pour l’option de rachat au titre du taux et de la durée d’assurance est de 3 960 €, soit 7 920 € pour 2 trimestres.

Modalités de paiement du rachat de trimestres

Les modalités de paiement varient en fonction du nombre de trimestres rachetés :

• Pour un seul trimestre, le paiement se fait comptant.
• De 2 à 8 trimestres, le paiement peut s’échelonner sur 1 ou 3 ans.
• De 9 à 12 trimestres, le paiement peut s’échelonner sur 1, 3 ou 5 ans.

Pour les fonctionnaires, les modalités de paiement sont différentes :

• Paiement comptant pour un seul trimestre.
• 3 ans maximum pour 2 à 4 trimestres.
• 5 ans maximum pour 5 à 8 trimestres.
• 7 ans maximum pour 9 à 12 trimestres.

Les sommes restant dues à l’issue de chaque période de 12 mois sont majorées. Le règlement de la totalité du rachat doit être fait avant la date de départ à la retraite.

Rachat de trimestres et déclaration d’impôt

Les rachats de trimestres pour la retraite sont entièrement déductibles fiscalement des revenus brut imposables l’année de rachat. Cette déductibilité peut rendre le rachat très attractif, notamment pour les hauts revenus. L’économie d’impôt réalisée dépend du taux marginal d’imposition du contribuable.

Attention, la déduction fiscale doit se faire sur les salaires, traitements, pensions de retraite ou revenus professionnels, et non sur le revenu global.

Lors de la déclaration d’impôt, l’assuré doit déduire le montant des rachats de trimestres de ses revenus professionnels ou de la pension de retraite. Si l’assuré ne perçoit pas de salaires ni de pensions, les cotisations de rachat sont déductibles du revenu global au titre des déductions diverses.

En cas d’échelonnement des paiements sur plusieurs années, la déduction fiscale s’étale dans le temps.